간이과세자와 일반과세자, 작은 쇼핑몰에 정말 간이가 유리할까요?

01 · 기본 비교

간이과세자와 일반과세자는 무엇이 다른가요?

두 유형 모두 부가세를 냅니다. 다른 것은 계산 방식입니다. 일반과세자는 받은 부가세에서 낸 부가세를 빼고, 간이과세자는 매출에 업종별 부가가치율을 곱해 훨씬 낮은 세율로 계산합니다. 대신 매입에서 돌려받는 몫도 작습니다.

02 · 계산 예시

같은 매출이면 세금은 얼마나 차이 나나요?

소매 쇼핑몰이 1년 동안 부가세 포함 6,000만원어치를 팔고, 부가세 포함 3,000만원어치를 세금계산서·카드로 사입했다고 가정해 보겠습니다(카드 매출 세액공제 등은 빼고 단순 계산).

이 경우 간이과세자가 약 200만원 덜 냅니다. 그런데 같은 몰이 첫해에 매출 3,000만원, 재고와 촬영 장비 매입 5,000만원을 썼다면 계산이 뒤집힙니다. 일반과세자는 매입세액이 더 커서 약 180만원을 환급받지만, 간이과세자는 환급 없이 끝납니다.

03 · 전환

매출이 늘면 언제 일반과세자로 바뀌나요?

과세유형은 직전 연도 1월~12월 공급대가로 다시 판정하고, 바뀐 유형은 다음 해 7월 1일부터 적용됩니다. 신규 사업자는 개업일부터 연말까지 매출을 12개월로 환산해 봅니다. 6월에 개업해 연말까지 7,000만원을 팔았다면 1년으로 환산해 1억 2천만원이 되어 다음 해 7월부터 일반과세자가 됩니다.

• 1년차 6월간이과세자로 개업개업~12월 매출 7,000만원
• 2년차 1월간이과세자로 1년치 확정신고환산 매출 1억 2천만원으로 기준 초과 판정
• 2년차 5~6월유형 전환 통지세무서가 전환 사실을 알립니다.
• 2년차 7월 1일일반과세자로 전환7월 확정신고는 전환 전 유형(간이)으로 합니다.

반대로 거래처가 세금계산서를 요구한다면 간이과세를 스스로 포기하고 일반과세자가 될 수 있습니다. 다만 포기하면 원칙적으로 3년간 다시 간이과세를 적용받기 어렵습니다(일부 예외 있음). 거래처 하나 때문에 포기하기 전에 1년치 세 부담을 먼저 계산해 보세요.

04 · 실제 사례

위치 때문에 간이과세를 못 받던 사장님들은 어떻게 됐나요?

05 · 셀러비즈 관점

간이과세자 쇼핑몰을 인수하면 어떻게 되나요?

개인사업자 쇼핑몰을 넘길 때 사업자등록은 넘어가지 않습니다. 매도자가 폐업하고 매수자가 새로 등록하므로, 과세유형도 매수자가 새로 정합니다. 매도자가 간이과세자였다고 매수자도 간이과세자가 되는 것은 아닙니다.

이 글은 일반 정보입니다. 업종별 부가가치율, 배제 업종·지역, 포기 후 재적용 예외는 개별 사안에 따라 다르니 세무사와 확인하세요. 기준일 2026-10-23.