아티클을 읽고나면
- 종합소득세는 어떤 순서로 계산되나요?
- 나는 간편장부 대상인가요, 복식부기 대상인가요?
- 혼자 신고한다면 무엇부터 준비하나요?
첫 5월이 오면 대부분 같은 질문을 합니다. 나는 무슨 장부 대상인지, 혼자 신고해도 되는지, 세율은 몇 퍼센트인지. 2026년 기준으로 판정 기준과 신고 순서를 정리하고, 장부가 나중에 쇼핑몰을 팔 때 어떤 역할을 하는지도 함께 짚었습니다.
SHORT ANSWER
매출이 아니라 이익에 매기는 세금이라,
이익을 증명하는 장부가 핵심입니다
종합소득세는 1년 동안 번 소득을 다음 해 5월에 한꺼번에 신고하는 세금입니다. 2026년 신고(2025년 귀속)는 5월 31일이 일요일이라 6월 1일까지였고, 성실신고확인 대상자는 6월 30일까지였습니다. 쇼핑몰(도소매업)은 직전 연도 매출 3억원 미만이면 간편장부, 3억원 이상이면 복식부기 대상입니다. 장부 없이 신고하면 경비를 증빙만큼 인정받지 못하고, 기장 의무를 어기면 가산세까지 붙습니다.
01 · 구조
종합소득세는 어떤 순서로 계산되나요?
헷갈리는 이유는 "매출"과 "소득"을 같은 말로 쓰기 때문입니다. 세금은 매출에서 경비를 뺀 소득에서 출발하고, 공제를 거친 과세표준에 누진세율을 곱합니다.
- STEP 1수입금액스마트스토어·쿠팡 정산 전 매출 합계
- STEP 2필요경비 차감상품 매입, 택배, 광고, 수수료, 인건비
- STEP 3소득공제 차감본인·부양가족, 노란우산 등
- STEP 4과세표준 × 세율6%부터 45%까지 8구간 누진
- STEP 5세액공제·감면창업감면, 전자신고 공제 등
| 과세표준 | 세율 | 누진 계산 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | 과세표준 × 6% |
| 1,400만원 ~ 5,000만원 | 15% | 84만원 + 초과분 15% |
| 5,000만원 ~ 8,800만원 | 24% | 624만원 + 초과분 24% |
| 8,800만원 ~ 1억 5천만원 | 35% | 1,536만원 + 초과분 35% |
| 1억 5천만원 ~ 3억원 | 38% | 3,706만원 + 초과분 38% |
| 3억원 ~ 5억원 | 40% | |
| 5억원 ~ 10억원 | 42% | |
| 10억원 초과 | 45% |
02 · 판정
나는 간편장부 대상인가요, 복식부기 대상인가요?
장부 유형은 직전 연도 매출로 정해집니다. 올해 처음 사업을 시작했다면 매출과 관계없이 간편장부 대상입니다. 성실신고확인은 반대로 해당 연도 매출로 판정하므로, 매출이 급하게 커진 해에는 연말에야 대상 여부가 확정됩니다.
장부 유형별로 달라지는 것
같은 매출, 다른 신고
- 간편장부매출·경비·자산 증감을 가계부처럼 한 줄씩 기록합니다. 혼자 작성해도 됩니다.단식
- 복식부기재산과 손익을 이중으로 기록합니다. 대부분 세무대리인에게 맡깁니다.이중
- 장부 없이 추계신고경비를 기준·단순경비율로 계산합니다. 기장 의무자가 추계로 하면 무기장가산세가 붙습니다.주의
- 성실신고확인세무사가 장부를 확인한 확인서를 붙여 6월 30일까지 신고합니다.6/30
03 · 신고 순서
혼자 신고한다면 무엇부터 준비하나요?
간편장부 대상이고 매출 구조가 단순하다면 홈택스에서 직접 신고할 수 있습니다. 국세청은 2026년 신고 때 1,333만 명에게 안내문을 보냈고, 홈택스에 납세자별 맞춤 신고 화면과 신고도움자료를 열었습니다. 쇼핑몰 대표가 미리 챙길 것은 네 가지입니다.
- 4월정산 자료 내려받기판매 채널별 정산 내역, 카드 매출, 현금영수증. 부가세 신고 자료와 합계를 맞춥니다.
- 4월경비 증빙 모으기사업용 카드, 세금계산서, 광고비 영수증, 택배비, 인건비 원천징수 내역.
- 5월홈택스 신고도움 서비스 확인내 장부 유형, 적용 경비율, 중간예납세액을 확인합니다.
- 6월 1일신고·납부 (2026년 기준)1천만원 넘게 내야 하면 일부를 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다. 지방소득세는 위택스로 이어서 신고합니다.
이 글은 일반 정보입니다. 감면 적용, 공동사업, 다른 소득 합산은 세무사와 확인하세요. 기준일 2026-10-23.
04 · 셀러비즈 관점
장부가 쇼핑몰을 팔 때도 중요한가요?
매수자가 가장 먼저 묻는 것은 "이 매출이 진짜인가"와 "남는 돈이 얼마인가"입니다. 앞의 질문은 정산 내역으로 답할 수 있지만, 뒤의 질문은 장부와 종합소득세 신고서가 있어야 답할 수 있습니다.
자주 묻는 질문
부가세 신고를 했는데 종합소득세도 따로 해야 하나요?
네. 부가세는 매출에 붙는 세금이고 종합소득세는 이익에 붙는 세금이라 별도로 신고합니다.
올해 처음 사업을 시작했는데 매출이 5억원입니다. 복식부기 대상인가요?
신규 사업자는 첫해 매출과 관계없이 간편장부 대상입니다. 다음 해부터는 그해 매출로 판정합니다.
신고를 놓치면 어떻게 되나요?
무신고가산세(납부세액의 20%, 부정행위는 40%)와 납부지연가산세가 붙습니다. 늦었더라도 빨리 기한후신고를 하면 가산세가 줄어듭니다.
직장인인데 부업으로 스마트스토어를 합니다. 따로 신고하나요?
근로소득과 사업소득을 합산해 5월에 신고합니다. 연말정산을 했어도 사업소득이 있으면 신고 대상입니다.
잘 정리된 장부는 쇼핑몰의 이력서입니다
장부와 정산 내역이 맞는 스토어가 어떤 값을 받는지 확인해 보세요.
내 스토어 가치 확인하기검증된 매물 둘러보기참고한 자료
사실 확인·사례 출처
- 국가법령정보센터 · 소득세법 제55조(세율) · 확인 2026-10-23
- 국세청 · 종합소득세 신고·납부, 간편장부대상자 기준 · 확인 2026-10-23
- 국세청 보도자료 · 5월 종합소득세·지방소득세 신고 (2026-04-29) · 확인 2026-10-23
- 세림세무법인 · 기장 및 확인 의무 (2026-09-26, 성실신고확인 기준·무기장가산세) · 확인 2026-10-23
- 세무법인청년들 · 종합소득세 모두채움 신고 대상자와 신고 방법 (2026-05-15, 무신고가산세·기한특례) · 확인 2026-10-23
법령·수치 기준일 2026-10-23.
